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关于2015年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发布时间:2016-08-12 作者: 来源: 字体[ ]

关于2015年度财政预算执行和其他财政收支的
审计工作报告

 
 
 根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规,市审计局对2015年度市财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2015年,全市各乡镇街道、各部门在市委、市政府的正确领导下,认真落实市人大常委会批准的财政预算,克服了宏观经济下行的压力,较好完成了年度预算收支任务。
——收入总额较快增长,质量效益稳步提高。2015年全市完成财政总收入450326万元,同比增长17.18%;完成一般公共财政收入344386万元,同比增长20.13%;完成税收收入230118万元,同比增长17.8%,占财政总收入的比重为51.1%,同比提高0.27个百分点;完成地方税收收入124178万元,同比增长27.08%,一般公共财政收入中税收占比为36.06%,同比提高1.97%。
——支出结构继续优化,民生投入不断增加。2015年教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生支出、住房保障支出分别为77107万元、76361万元、55004万元、17141万元,分别比上年度增长15.91%、32.06%、5.37%、114.64%。严格控制机关单位一般性支出,一般公共服务支出同比仅增长4.83%,低于财政总收入增幅12.35个百分点。
——支持产业发展,促产业转型升级。2015年拨付企业资金34536.58万元,支持了陶瓷、制造企业的技术改造、转型升级;拨付农民各类专业合作社等协会组织资金402.52万元,扶持农村养殖业发展,增加农民收入;拨付渌江投资控股集团有限公司59853.01万元、经开区77600.88万元,用于加强城市基础设施建设,扶助产业园区发展。以上支出占支出总额的28.94%。
——积极贯彻落实新预算法,不断扩大预算公开范围。2015年扩大了预算公开的范围,于7月在醴陵市人民政府网站公开了80个单位的部门预算和“三公”经费预算,较上年增加51个。
在看到成绩的同时,也要看到我们面临着政府可用财力增长乏力和偿债能力不足的困难。
一、财政预算收支执行审计情况
主要审计了2015年度市财政局组织的财政预算执行情况和其他重要预算执行部门财政收支情况。2015年财政收支决算情况如下:
2015年收入决算总计770666万元,其中:一般公共财政收入344386万元,上级补助收入254545万元,债券转贷收入107440万元,上年结余41830万元,调入预算稳定调节基金17271万元,调入资金5194万元。支出决算总计701266万元,其中:一般公共财政支出595706万元,上解上级支出9660万元,债务还本支出95900万元。安排预算稳定调节基金33870万元,年终结余35530万元。
2015年度政府性基金收入决算总计23568万元,其中:政府性基金收入9590万元,上级补助收入9223万元,上年结余4755万元。支出决算总计21126万元,其中:政府性基金支出19826万元,上解上级支出82万元,调出资金1218万元。年终结余2442万元。
审计结果表明,市财政、税务及其他相关部门在具体组织实施2015年度本级财政预算执行过程中较好地履行了职责,预算执行情况总体较好,但也存在一些需要改进的问题。
(一)财政预算管理方面
1.市财政经常性收入有待进一步提高,部分收入实际未增加财政可用财力。2015年市财政经常性收入260214.61万元,占收入决算总额770666万元的33.77%,财政经常性收入占总收入比重较低。部分收入未增加财政可用财力,如2015年契税收入21771.31万元,其中:渌江投资控股集团公司、高新技术产业发展公司等融资平台公司缴纳契税13325.38万元,占契税总额的61.21%,主要是融资平台公司收购行政资产发生的。
2.未及时下拨预算资金。2015年已下达的各项资金指标16491.96万元未拨付到用款单位,在年末挂“暂存款”。
(二)财政财务管理方面
1城市公用事业附加未执行“收支两条线”管理规定。2016年1至3月在城市公用事业附加收入中直接抵路灯电费136.97万元,未执行“收支两条线”管理规定。
2.残疾人就业保障金征收未完全到位。2015年税收统计年报反映企业纳税人登记有效户数3746户,残疾人就业保障金征收户数为481户,除去政策性减免税等因素,征收工作未完全到位。
二、其他财政收支审计情况
(一)违规支付现金。乡镇直接支付凭证中,收款人为财政所人员,非工资福利费、非备用金等支付给个人且支出金额大于1000元的支付记录共1429条,金额共计1993.67万元,用途包括交通费用、办公用品支出、资料费、招待费、协调费用、垫交税款、村级借款、修路费用、税收征管经费等,实际为报账员支付的现金。
(二)国库集中支付凭证填制不完整。2015年国库集中支付凭证记录83100条,金额总计281443.87万元,其中:支付凭证填写了经济分类名的支付记录39870条,金额150871.14万元;支付凭证未填写经济分类名的支付记录43230条,金额130572.73万元。未填写经济分类名的直接支付记录占总记录条数的52%、金额的46.39%。
(三)单位往来不一致。
1.2015年国库股还省国库管理局亚行城市防洪项目贷款83.94万元,列市国有资产投资经营有限公司暂付款,市国有资产投资经营有限公司未记账。
2.土地征用所“其他应付款—财政局”余额280万元,财政局无反映;“其他应付款—城投公司”余额956.53万元,与渌江集团基建投公司余额不相符。
(四)机构撤销,账务移接交未到位。土地征用所2015年6月撤销后,只有银行存款1980.71万元并入新成立的土地征用安置中心,其固定资产和债权债务仍保留在土地征用所账套。
三、政府投资项目审计情况
2015年7月1日至2016年6月30日,共审结327个工程项目(全部为复审项目),审核建设资金62954万元,审定61910万元,核减工程支出1044万元。其中凤凰大道南段提质改造工程核减造价198.2万元,核减率为4.95%。审计发现的主要问题:
(一)结算超预算现象突出。2016年审结的500万元以上有招投标手续的9个项目,施工单位中标价8811万元,审定结算价14406万元,结算价比中标价增加5595万元,增幅达63.51%。
(二)招投标程序不规范。一是不履行招投标程序,有的项目化整为零,规避招标;有的将主附工程分离,只对主体工程进行招标,而对附属工程则直接进行发包。二是部分项目存在个人借单位资质承揽工程的现象。
(三)工程管理不规范。一是部分园林城市维护项目没有施工合同;二是部分项目施工合同约定不够严密,使合同流于形式。三是项目签证不规范,个别项目甚至存在重复签证现象。四是业主、监理方履职不到位。部分水利项目将征地、青苗补偿费等其他费用直接计入工程造价。
四、审计建议
(一)进一步加大税源培植力度,推动产业转型升级,优化财政收入结构,扩大经常性收入规模,增加财政可用财力,做实财政总收入,更好地提高财政保障能力。
(二)进一步理顺财政与政府融资平台之间关系,划清各自的权责、财务,出台加强融资平台公司管理细则,促进公司规范运作和发展。同时要强化资金与项目的对接,严格限定债务资金投向,确保债务资金的有效使用。
(三)进一步加强政府投资建设项目监管,严格执行建设项目的各项规定和程序,切实做好项目勘探、设计、招投标等前期管理工作,强化项目施工合同、变更签证及资金管理。
(四)财政部门要继续加强对乡镇(街道)、市直单位的财务培训和业务指导,提高单位财务人员业务能力,促进全市财务工作进一步规范。
 

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